Акт ревизионной комиссии СНТ «Уйма»

                                                                                            Акт

ревизионной комиссии СНТ «Уйма»

по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма”

за 2021 год

 

 

 

Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссии в составе председателя  Коптяевой Л.М., членов комиссии Мережко И.И.,     Ворошниной Т.П., действующие на основании Устава СНТ “Уйма”, провели плановую проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления  СНТ “Уйма”  за 2021 год. Проверка проводилась с   10 марта 2022 г. по 28 марта 2022 г.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность СНТ «Уйма»  в проверяемом периоде являлись председатель СНТ «Уйма» Ястребинская Н. Ю. и главный бухгалтер СНТ «Уйма» Матросова О.М.

 

План проверки:

1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 28.06.2021г.;

2. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ «Уйма», проходивших в  2021г.;

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2020 год;

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества;

5. Проверка состояния  бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2021 г.;

6. Проверка соблюдения кассовой и банковской дисциплины;

7. Проверка начисления  и выплаты заработной платы;

8.Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2022 г.;

9.Правильность расчета размеров членских взносов, установленных на 2022 г.;

10. Проверка целевого исполнения приходно-расходной сметы за 2021г.

 

По результатам проведения проверки установлено следующее:

 

1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 28.06.2021г.

 

Решение общего собрания членов СНТ доведено до сведения его членов: выложено на официальный сайт СНТ «Уйма», размещено на информационном стенде на территории СНТ «Уйма» и в офисе Правления.

В ходе проверки установлено, что член СНТ «УЙМА» Некрасов И.И. обратился с Северодвинский Городской суд с иском о признании недействительным решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 28.06.21г.

Согласно решению Северодвинского городского суда от 22.02.2022г. (получено заказном письмом 29.03.2022г.) исковые требования о признании недействительными решения общего собрания удовлетворены частично.

 Общее собрание членов СНТ «УЙМА», проведенного в заочной форме с 28 апреля 2021г. по 27.06.2021г. признано состоявшимся.

Признаны недействительными решения общего собрания членов СНТ «УЙМА» по третьему, четвертому, пятому, шестому пункту повестки дня.

 

2. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ Уйма, проходивших в  2021г.

 

Решением общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019г. Правление утверждено  на 2019 – 2021 г. г. в количестве 9 человек (в 2021 году выбыло 2 человека).

В соответствии с п. 5 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» заседания правления были правомочны:  на них присутствовало не менее половины его членов.       

В соответствии с п. 6 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» Решения Правления товарищества принимаются открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих членов правлении.

Протоколы заседаний правления оформляются в книге учета протоколов.  Книга прошнурована, пронумерована и скреплена печатью.

В течение 2021 г. состоялось 10  заседаний Правления СНТ «Уйма», на которых рассматривались  следующие вопросы, касающиеся текущей хозяйственно-финансовой деятельности СНТ «Уйма»:

- исполнение приходно-расходной сметы за 2020 год;

- рассмотрение  плана работы Правления на 2021 год;

         - о работе с должниками по оплате потребленной э/энергии, рассылки уведомлений о задолженности, отключении э/энергии за неуплату  и порядке подключения в случае погашения задолженности;

         - об аварии на электросетях;

        - при отсутствии денежных средств по статье «Оплата э/энергии» оплату  производить за счет оборотных средств по статье «Членские взносы»;

        -  по заключению договоров аренды торговых точек, находящихся на территории товарищества, в т.ч. ( магазины «Уйма», «Чайка», «Тепличка»);

- о выдаче копий документов, касающихся деятельности СНТ «Уйма», по заявлениям членов товарищества Смоляровой Ю.С., Некрасова И.И.;

- о ведении и обновлении реестра владельцев участков;

- о проведении обследования затопляемых участков;

-  о регламенте общего собрания, дате и месте его проведения;

- о подаче искового заявления в суд по включению в реестр муниципальной собственности  шоссейной дороги от Водогона до территории СНТ «Уйма» и СНТ «Медик»;

- о ремонте дорог путем отсыпки песком и щебнем, по вырубке деревьев вдоль дренажных канав;

- о рассмотрение  проекта сметы на 2022 год;

- о принятии на должность делопроизводителя-кассира с 01 января 2021 года;

- о проведение ремонтных работ на вахте;

- о рассмотрении заявлений от членов товарищества, в том числе о приеме и исключении;

- о заключении договора на установку вышки для мобильной связи;

- об утверждении памятки для каждого члена СНТ «Уйма»;

- о выборе детской площадки у магазина «Уйма»;

- о проведении общего собрания СНТ «Уйма» в заочной форме, избрание счетной комиссии, выдача бюллетеней для голосования;

- о рассмотрении итогов проведения общего собрания СНТ «Уйма»;

- другие вопросы по хозяйственной деятельности.

 

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2020 год.

          

          При проверке выполнения предложений и рекомендаций, указанных в Акте  ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма” за 2020 год от 26 марта 2021 года. установлено, что:

           - не произведено оборудование  автобусной остановки в районе среднего проезда в связи с необходимостью переноса ж/б плит от пожарного водоема и отсутствия денежных средств для проведения работ.

 

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества.

 

В проверяемом периоде поступило   110 заявлений от членов Товарищества согласно журналу учета поступивших заявлений от граждан. Из них  заявлений о приеме в члены 29 чел.,  19 заявлений о подключении к э/сетям СНТ “Уйма”. Все заявления зарегистрированы в книге учета входящих документов, своевременно рассмотрены на заседании Правления и даны соответствующие ответы.

 

5. Проверка состояния  бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2021 г.

 

 Бухгалтерский учет в СНТ «Уйма» ведется в соответствии с Федеральным Законом  № 402-ФЗ  от 06.12.2011г. (с изменениями и дополнениями)  с применением компьютерной программы Бухгалтерия 1-C «Садовод» для садово-некоммерческих товариществ.

Рабочий План счетов бухгалтерского учета  приложен  к Приказу «Об учетной политике СНТ «Уйма»  на 2021 год» от 11.01.2021 г. №01/01.

Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. Все регистры учета ведутся в электронном виде и при необходимости распечатываются на бумажных носителях. Представленные к проверке  документы сформированы и разнесены по папкам в соответствии с отчетными периодами.

         Ведение делопроизводства, учет и отчетность в СНТ «Уйма» осуществляется в соответствии с ФЗ № 217 «О садоводческих, огороднических и дачных  и некоммерческих объединениях граждан» от 29.07.2017г. (с изменениями и дополнениями) и Уставом  СНТ «Уйма», утвержденным общим собранием членов  14 июля 2019г.

         В 2021 году СНТ «Уйма» заключило 28 договор на выполнение работ,

услуг и приобретение материальных ценностей. Все заключенные договора соответствуют хозяйственно-финансовой деятельности, предусмотренной Уставом товарищества.

При проверке оформления протокола общего собрания  Товарищества установлено, что протокол общего собрания членов Товарищества от 28.06.2021г. подписан председателем и секретарями собрания, заверен печатью СНТ «Уйма» и хранится в  деле СНТ постоянно.

В СНТ «Уйма» ведутся следующие регистры по ведению делопроизводства:

      - журналы учета входящей и исходящей корреспонденции;

      - журнал регистрации лиц, получивших документы в товариществе для ознакомления по соответствующим заявлениям;

      - книга учета приказов по хозяйственно-финансовой деятельности;

      - книга учета приказов по кадрам;

      - книга учета трудовых книжек;

    - книги по учету показателей электроэнергии в разрезе рядов, улиц, линий, переулков. На основании сведений поступивших от членов Товарищества, показания электросчетчиков отражаются в книгах;

    - учетные карточки уплаты членских, целевых взносов по каждому члену товарищества и садоводу- индивидуалу;

     - ведение Общего собрание членов СНТ от 28.06.2021г., проведенное в заочной форме, оформлено соответствующим Протоколом с приложением  регистрационных листов с указанием всех членов СНТ по рядам, улицам, линиям, переулкам, получивших бюллетени для голосования по вопросам, указанным в Повестке собрания, либо лично, либо  через выданную доверенность на право голосования.

     Результаты голосования по вопросам, поставленным на голосование, оформлены протоколом счетной комиссии.

В СНТ «Уйма» разработаны и  утверждены должностные инструкции по каждой должности, имеющейся в штатном расписании.

         Согласно ст. 11 Закона № 402-ФЗ  от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете», приказу от № 01/00 от 10.01.2022 г.  проведена инвентаризация имущества Товарищества по состоянию на 01.01.2022г.. На балансе Товарищества по состоянию на 01.01.2022 г. числится основных средств на сумму  274 337 руб., других товарно-материальных ценностей в сумме  465 269 руб.

 

 

 

6. Соблюдение кассовой и банковской дисциплины.

 

При проверке     соблюдения кассовой  дисциплины установлено, что кассовые операции ведутся в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 11 марта 2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…».

Прием денежных средств в уплату членских, целевых взносов и за пользование электроэнергией осуществляется путем внесения наличных денег в кассу СНТ «Уйма», на расчетный счет Товарищества и через терминальное оборудование.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены на главного бухгалтера СНТ «Уйма», договор о полной материальной ответственности заключен в письменном виде с главным бухгалтером    Матросовой О.М.    от        3 октября 2016г.

Лимит остатка кассы установлен в размере 200 000 руб. на основании приказа  от 11.01.2021 г. № 01/03 «Об установлении лимита кассы организации».

Лимит остатка кассы в течение 2021 года соблюдался, его превышения не установлено.

         Выдача денежных средств под отчет производится согласно приказу № 01/04 от 11.01.2021 г. только председателю Правления СНТ «Уйма».

Кассовые документы оформляются главным бухгалтером с применением программного обеспечения Бухгалтерия 1-C «Садовод» для садовых некоммерческих товариществ.

 Приходные и расходные ордера для оформления приема и выдачи наличных денег подписываются председателем и главным бухгалтером, распечатываются на бумажных носителях.

Сохранность денежных средств и денежных документов обеспечена, которые хранятся в сейфе. Сейф по окончанию рабочего дня закрывается ключом.

Наличные деньги, полученные из кассы товарищества бухгалтером  или председателем для сдачи выручки в банк, своевременно в тот же день сдаются в банк.

Фактически инвентаризация наличных денежных средств в кассе Товарищества производится при смене материально-ответственных лиц и на начало следующего финансового года.

В результате проверки установлено, что сумма денежных средств по предъявленным приходным и расходным ордерам соответствует записям в кассовой книге.

 Суммы, оприходованных денежных средств целевых, членских взносов отражены в учетных карточках членов Товарищества и садоводов-индивидуалов, проверено выборочно 446 карточек, что составляет 23,4 % от общего количества учетных карточек. 

Суммы, оприходованных денежных средств по уплате за э/энергию отражены в Книгах учета потребленной э/энергии членами и правообладателями Товарищества, выборочно проверено 557 Потребителей э/энергии, что составляет 24,2%.

 

7. Проверка начисления  и выплаты заработной платы

          

             По факту проверки правильности начисления и выдачи заработной платы работающим в СНТ «Уйма» в проверяемом периоде нарушения не выявлены. Начисление и учет ведется в электронном виде.

На каждого работника ведется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат, НДФЛ и начисленных страховых взносов.
          За каждый месяц заработная плата начисляется работникам согласно сводной ведомости по заработной плате, выплата заработной платы работникам производится два раза в месяц по расходным кассовым ордерам и путем перечисления в банк на лицевые счета.

Заключены трудовые договора с работниками, подписаны заявления и приказы на прием и увольнение.

В ходе ревизионной проверки начисления и выплаты заработной платы установлено: с 01.01 2021 года  проведено повышение окладов штатных работников на 5,5 % согласно законодательству о повышении МРОТ.

Годовой фонд заработной платы работающих в СНТ за 2021 г.    составил 3 882 106 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования) за 2021 году составили  1 168 200 руб.

 

8. Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2022 года

 

Дебиторская задолженность на 1 января 2022 года  составила  

всего   4 551 701 руб., в том числе: 

- 1 057 506 руб. за счет неуплаты сумм членских и целевых взносов;

- 3 421 489 руб. за счет неуплаты членами товарищества и гражданами, ведущими дачное хозяйство в индивидуальном порядке по платежам за электроэнергию;

           - 19 200 руб. за счет долга ООО «ГидроТрансСтрой» за  недопоставленный песок;

-  373 руб. АО «ННК» за счет недопоставки щебня;

- 10 171 руб. за счет переплаты во внебюджетные фонды;

- 1698 руб. за счет переплаты в отдел КУМИ;

- 81 руб. за счет переплаты цеху 19 АО ПО Севмаш;

- 41 183 руб. за счет переплаты НДФЛ.

   

   В 2021 году подано 32 иска в суд о взыскании задолженности по членским  взносам и за потребленную эл.энергию на сумму 311 934 руб.  Оплачено за 2021г. по искам  228 006 руб.(73,1%).

     Председателем Правления, членами Правления и электриками СНТ «Уйма» проводится   большая работа  по взысканию задолженности с неплательщиков за потребленную электроэнергию, а именно:

- должникам направляются  уведомления о погашении долга и замене устаревших приборов учета электроэнергии, всего за 2021г. направлено 271 уведомления;

- проводятся проверки комиссией достоверности показаний счетчиков с выходом на участки;

- производится отключения от электроэнергии злостных неплательщиков;

          Следует отметить, что только за 2021 год  задолженность по уплате за электрическую энергию  возросла на  1 149 570 руб., т.е. осталось неоплаченной почти 30%. потребленной за этот год электроэнергии.

Для ликвидации задолженности и повышения контроля за потреблением электроэнергии 19.08.2020г. и 08.09.2020г. установлены 10 общих контрольных эл. счетчиков на улицах № 2,3,6,9,11,12, и на рядах №2,6,14. Эта мера оказала положительное влияние на своевременность оплаты за эл. энергию по этим улицам и рядам.  

Кредиторская задолженность на 1 января 2022 года составила всего 312 639 руб., в т.ч. числе:

- задолженность по выплате заработной платы за декабрь 44 500 руб.;

- задолженность ПАО «ТГК-2» 267 руб;

- задолженность ПАО «Ростелеком» 793 руб.;

- задолженность ООО «Энергосбыт» 267 079 руб.

Задолженность текущая, погашена в январе 2022 года.

 

9. Правильность расчета размеров членских взносов, установленных  на 2022 г.

 

           При составлении проекта сметы по доходам на 2022 год размер  членского взноса на 2022 год предусматривается в сумме 1000 руб. за сотку для электрифицированных участков, 930 руб. за сотку для неэлектрифицированных участков.  

Предлагается взнос за первичное подключение к э\сетям Товарищества в размере 10000 руб.

Финансово-экономическое обоснование (расчет) размеров членских взносов, запроектированных на 2022 г. приведено в приложении к приходно-расходной смете на 2022 год. Расчет выполнен по перечню статей затрат и сумм затрат  по приведенным статьям, исходя из фактически произведенных затрат за предыдущий год, с учетом темпов инфляции.

 

 

10. Проверка  целевого исполнения приходно-расходной сметы

                                         за 2021 год.

 

Плановая смета доходов и расходов на 2021 год рассмотрена на общем собрании членов СНТ «Уйма» согласно протоколу от 28.06.2021 года.

Приходная часть сметы в целом на 2021 год составила 16 068 310 руб.,  расходная часть сметы составила 14 908 417 руб.

Фактическое исполнение сметы в доходной части за 2021 год  составило   13 839 865 руб. (или 86,1%).

Фактическое исполнение сметы в расходной части за 2021 год  составило   13 341 239 руб., (или 89,5%).

 

Анализ поступления средств приходной  части сметы за 2021 год в разрезе статей:

 

- план сбора членских взносов за 2021 год предусмотрен в сумме 11 547932 руб. Фактическое исполнение составило–10 311 292 руб., что составляет 89,3%.

- план сбора членских, целевых взносов за прошлые года -  974 678 руб.,

Фактическое исполнение составило–578 521 руб., что составляет 59,4%.

- план поступления доходов от аренды магазинов, - 146 000 руб.

Фактическое исполнение с учетом переходящего остатка составило– 146 000 руб., что составляет 100 %.

Поступило незапланированных в смете доходов  денежных средств за первичное подключение к электросетям Товарищества 29 000 руб. и пени за несвоевременную уплату взносов – 100 699 руб.

Кроме того, поступления денежных средств за пользование электроэнергией в 2021 год составили 2 674 353 руб.

 

Анализ использования средств расходной  части сметы за 2021 год в разрезе статей:

 

- запланированный фонд оплаты труда (с учетом отчислений в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС, НДФЛ) – 5 153 417 руб., фактический фонд – 5 010 817 руб.;

-вывоз ТБО по плану 1 200 000 руб., фактически – 1 368 431руб., перерасход  – 168 431руб., что связано с увеличением тарифов за вывоз мусора и увеличение объемов вывозимого мусора;

- расходы на содержание центральных дорог по плану 2 300 000 руб., фактически израсходовали – 2 096 543 руб.  экономия - 203 457руб.;

- оплата услуг МУП ЖКХ при плане 65 000 руб., составила 51 697 руб.,  экономия – 13 303 руб.;

- расходы по аренде офиса СНТ «Уйма» при плане 25 000 руб., составили 21 073 руб. экономия – 3 927 руб.;

- расходы по услугам связи  (офисный телефон, интернет) при плане 30 000 руб., составили 21 812 руб. экономия – 8 188 руб.;

- оплата сотрудникам проезда к месту отдыха и обратно – при плане 30 000 руб. составили 14 405 руб. экономия – 15 595 руб.;

- расходы по служебным поездкам (автобусные билеты для проезда в городском транспорте)  запланировано – 25 000руб., составили – 13 585 руб., экономия составила – 11 415 руб.;

- офисные расходы по плану – 120 000руб., фактические расходы составили 95 960 руб.,  в том числе: канцелярские – 15 338 руб., почтовые – 19 431руб., обслуживание оргтехники и программа обслуживания 1-С «Садовод»  – 40 067 руб.,  приобретение и доставка офисных шкафов – 10 000 руб., стоимость картриджей  для принтера – 11 124 руб., экономия -  24 040 руб.;

- расходы по содержанию хоздвора (вахты)  по плану – 300 000руб., фактические – 207 145 руб.,  экономия  – 92 855 руб.;

- ремонт дренажных канав и создание пожарных водоемов обошелся товариществу  при запланированной сумме 700 000 руб.,  по плану -  80 000 руб., экономия – 620 000 руб. образовалась в результате недостатка денежных средств для проведения запланированных работ;

- сумма налогов при УСНО по плану 10 000 руб., фактически – 5 508 руб., экономия – 4 492 руб.;

- расходы по услугам банка по плану – 250 000 руб.,  фактически – 217 377 руб., экономия – 32 623 руб.;

- обслуживание и содержание ЛЭП и двух трансформаторов обошлись товариществу в сумме  279 717 руб., при плане – 850 000 руб., экономия – 570 283 руб., которая   возникла в результате несвоевременности сбора членских взносов;

- юридические услуги, оказанные по договору с ООО «Защитник» в размере 150 000руб., фактически – 150 000 руб.;

- прочие расходы по плану 300 000 руб., фактически – 173 778 руб., экономия – 116 222 руб. В состав фактических прочих расходов вошли:

         - представительство в суде в сумме 80 000 руб. по искам к СНТ «Уйма» Некрасов И.И. и Администрации города;

         - суммы госпошлины 12 985 руб.,

         - выплаты вознаграждения за общественную работу членам Правления, старшим рядов, линий, улиц, электрикам в размере 45 000 руб.,

                    - возврат излишне уплаченных сумм за эл.энергию в связи с заменой старых счетчиков на новые (производился перерасчет) и возврат за подключение к электросетям  23 452руб.;

                   - объявление в газете о проведении общего собрания, обслуживание во время подготовки собрания – 5 000 руб;

                  - штраф от ИФНС и предоставление сведений из ЕГРН – 1 600 руб.

                  - возврат излишне уплаченных членских взносов – 5 741 руб.;                   

Кроме того,  произведена оплата по счетам за полученную эл.энергию за 2021 год – 3 533 391 руб.

Остаток   денежных средств в кассе и на расчетном счете 01.01.2021 года  - 296 879 руб.,  на 01.01.2022 года – 795 505 руб.

В смете на 2021 год  по погашению задолженности по приобретению и установку трансформатора за  2018 год  было запланировано  25 067 руб.  

За 2021 год собрано 19 384 руб.  Остаток задолженности за членами Товарищества составил 5 683 руб.

В ходе проверки нарушений в составлении и исполнении сметы доходов и расходов за 2021 год не установлено. Все полученные доходы использованы по целевому назначению в соответствии с уставной деятельностью Товарищества.

 Выводы:

За время нахождения Ястребинской Н.Ю. в должности председателя не установлено нарушений Российского законодательства и Устава СНТ «Уйма».

 Ревизионная комиссия провела проверку всего бухгалтерского, налогового учета и пришла к выводу, что действий, приводящих к финансовым рискам для  товарищества, нет.

Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ «Уйма» задачи.

К проверке были представлены все документы по финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Уйма», в том числе необходимые бухгалтерские регистры на бумажных носителях.

Состояние документации и документооборота комиссия оценивает как хорошее.

 

Предложения:

 

- продолжить работу с должниками с рассылкой уведомлений по оплате за потребляемую электроэнергию, замене устаревших электросчетчиков и по отключению электроэнергии за неуплату и  подключению в случае погашения задолженности членами;

- при перечислении денег правообладателями и членами СНТ за потребленную электроэнергии на расчетный счет обязательно указывать дачный адрес, показания эл. счетчиков, с увеличением оплаты на 10%  (размер потерь в эл. сетях) согласно  п.12 Решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019 г.,