Акт ревизионной комиссии за 2022 год

Акт

ревизионной комиссии СНТ «Уйма»

по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма”

за 2022 год

 

Город Северодвинск 30 марта 2023 года

 

Члены ревизионной комиссии в составе Мережко И. И., Коптяева Л. М., Смолярова Ю. С., действующие на основании Устава СНТ “Уйма” избраны общим собранием членов СНТ «Уйма» от 26.06.2022 г..

Избранная в состав ревизионной комиссии Смолярова Ю. С. отказалась от участия в работе комиссии, о чем составлен акт от 14.02.2023 г.

Члены ревизионной комиссии в составе председателя Мережко И. И., Коптяевой Л. М., провели плановую проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления СНТ “Уйма” за 2022 год. Проверка проводилась с 10 марта 2023 г. по 30 марта 2023 г.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность СНТ «Уйма» в проверяемом периоде являлись председатель СНТ «Уйма» Ястребинская Н. Ю. и главный бухгалтер СНТ «Уйма» Матросова О. М.

 

План проверки:

1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 26.06.2022г.;

2. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ «Уйма», проходивших в 2022г.;

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2021 год;

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества;

5. Проверка состояния бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2022 г.;

6. Проверка соблюдения кассовой и банковской дисциплины;

7. Проверка начисления и выплаты заработной платы;

8.Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2023 г.;

9.Правильность расчета размеров членских взносов, установленных на 2023 г.;

10. Проверка целевого исполнения приходно-расходной сметы за 2022г.

 

По результатам проведения проверки установлено следующее:

 

  1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 26.06.2022г.

Общее собрание членов СНТ «УЙМА» проведенное 26.06.2022 г. состоялось.

На основании общего собрания составлено 2 протокола о его проведении. Согласно протоколу подписанному председателем собрания Некрасовым И.И. общее собрание считается состоявшимся (общее количество членов СНТ «УЙМА» 1518 человек, количество зарегистрированных для голосования 765 человек, 50,4%).

По факту согласно протоколу заседания счетной комиссии на основании представленных зарегистрированных бюллетений и доверенностей кворума на собрании не было (общее количество членов СНТ «УЙМА» 1518 человек, количество зарегистрированных для голосования 731 человек, 48,1%).

К отчету общего отчетно-выборного собрания членов СНТ «УЙМА» от 26.06.2022 приложен протокол №1 подписанный председателем правления СНТ «УЙМА» Ястребинской Н.Ю.

 

  1. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ Уйма, проходивших в 2022г.

 

Решением общего собрания членов СНТ «Уйма» от 26.06.2022г. Правление утверждено на 2022 – 2025 г. в количестве 9 человек (в 2022 году выбыло 1 человек).

В соответствии с п. 5 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» заседания правления были правомочны: на них присутствовало не менее половины его членов.

В соответствии с п. 6 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» Решения Правления товарищества принимаются открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих членов правлении.

Протоколы заседаний правления оформляются в книге учета протоколов. Книга прошнурована, пронумерована и скреплена печатью.

В течение 2022 г. состоялось 11 заседаний Правления СНТ «Уйма», на которых рассматривались следующие вопросы, касающиеся текущей хозяйственно-финансовой деятельности СНТ «Уйма»:

- исполнение приходно-расходной сметы за 2021 год;

- рассмотрение плана работы Правления на 2022 год;

- о работе с должниками по оплате потребленной э/энергии, рассылки уведомлений о задолженности, отключении э/энергии за неуплату и порядке подключения в случае погашения задолженности;

- устранение аварии на электросетях, замена, выравнивание опор;

- при отсутствии денежных средств по статье «Оплата э/энергии» оплату производить за счет оборотных средств по статье «Членские взносы»;

- по заключению договоров аренды торговых точек, находящихся на территории товарищества, в т.ч. ( магазины «Уйма», «Чайка», «Тепличка»);

- о выдаче копий документов, касающихся деятельности СНТ «Уйма», по заявлениям членов товарищества Некрасова И.И. Голдиной И.В., Чиркова В.А., Илатовской О.М.;

- о проведении обследования затопляемых участков;

- о регламенте общего собрания, дате и месте его проведения;

- о ремонте дорог путем отсыпки песком и щебнем, по вырубке деревьев вдоль дренажных канав;

- о рассмотрение проекта сметы на 2022 год;

- о проведение ремонтных работ на вахте;

- о рассмотрении заявлений от членов товарищества, в том числе о приеме и исключении;

- о рассмотрении итогов проведения общего собрания СНТ «Уйма»;

- о передаче электросетей принадлежащих СНТ «УЙМА» сетевой организации ООО «АСК»;

- о заключении договора по уборке снега;

- о проведении проверок экологии и пожарной инспекции;

- о замене трубы через проход к ж/д платформе;

- о проведении осмотра дороги в районе вахты;

- о сокращении вахтеров и заключении договора на охрану с ПК « РАРИТЕТ»;

- о запрете сжигания мусора на дачных участках;

- другие вопросы по хозяйственной деятельности.

 

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2021 год.

 

При проверке выполнения предложений и рекомендаций, указанных в Акте ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма” за 2021 год от 28 марта 2022 года. установлено, что:

- произведено частично оборудование автобусной остановки в районе среднего проезда.

Остальные пункты рекомендаций по результатам проверки на 2021 год исполняются в течении 2022 года.

 

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества.

 

В проверяемом периоде поступило 132 заявлений от членов Товарищества согласно журналу учета поступивших заявлений от граждан. Из них заявлений о приеме в члены 39 чел., 17 заявлений о подключении к э/сетям СНТ “Уйма”. Все заявления зарегистрированы в книге учета входящих документов, своевременно рассмотрены на заседании Правления и даны соответствующие ответы.

 

5. Проверка состояния бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2022 г.

 

Бухгалтерский учет в СНТ «Уйма» ведется в соответствии с Федеральным Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011г. (с изменениями и дополнениями) с применением компьютерной программы Бухгалтерия 1-C «Садовод» для садово-некоммерческих товариществ.

Рабочий План счетов бухгалтерского учета приложен к Приказу «Об учетной политике СНТ «Уйма» на 2021 год» от 11.01.2021 г. №01/01.

Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. Все регистры учета ведутся в электронном виде и при необходимости распечатываются на бумажных носителях. Представленные к проверке документы сформированы и разнесены по папкам в соответствии с отчетными периодами.

Ведение делопроизводства, учет и отчетность в СНТ «Уйма» осуществляется в соответствии с ФЗ № 217 «О садоводческих, огороднических и дачных и некоммерческих объединениях граждан» от 29.07.2017г. (с изменениями и дополнениями) и Уставом СНТ «Уйма», утвержденным общим собранием членов 14 июля 2019г.

В 2022 году СНТ «Уйма» заключило 31 договор на выполнение работ,

услуг и приобретение материальных ценностей. Все заключенные договора соответствуют хозяйственно-финансовой деятельности, предусмотренной Уставом товарищества.

При проверке оформления протокола общего собрания Товарищества установлено, что протокол общего собрания членов Товарищества от 26.06.2022г. подписан председателем СНТ «Уйма» и хранится в деле СНТ постоянно.

В СНТ «Уйма» ведутся следующие регистры по ведению делопроизводства:

- журналы учета входящей и исходящей корреспонденции;

- журнал регистрации лиц, получивших документы в товариществе для ознакомления по соответствующим заявлениям;

- книга учета приказов по хозяйственно-финансовой деятельности;

- книга учета приказов по кадрам;

- книга учета трудовых книжек;

- книги по учету показателей электроэнергии в разрезе рядов, улиц, линий, переулков. На основании сведений поступивших от членов Товарищества, показания электросчетчиков отражаются в книгах;

- учетные карточки уплаты членских, целевых взносов по каждому члену товарищества и садоводу- индивидуалу;

- ведение Общего собрание членов СНТ от 26.06.2022г., проведенное в очной форме, оформлено соответствующим Протоколом с приложением регистрационных листов с указанием всех членов СНТ по рядам, улицам, линиям, переулкам, получивших бюллетени для голосования по вопросам, указанным в Повестке собрания, либо лично, либо через выданную доверенность на право голосования.

Результаты голосования по вопросам, поставленным на голосование, оформлены протоколом счетной комиссии.

В СНТ «Уйма» разработаны и утверждены должностные инструкции по каждой должности, имеющейся в штатном расписании.

Согласно ст. 11 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете», приказу от № 9/12 от 01.12.2022 г. проведена инвентаризация имущества Товарищества по состоянию на 01.01.2023г.. На балансе Товарищества по состоянию на 01.01.2023 г. числится основных средств на сумму 274 337 руб., других товарно-материальных ценностей в сумме 953 174 руб.

Согласно договору купли-продажи №170 от 27.06.2022 г. с ООО «АСК» произведена передача электрохозяйства СНТ «Уйма». После установления новых электросчетчиков оплата за потребленную электроэнергию будет производится непросредственно в Энергосбыт.

 

6. Соблюдение кассовой и банковской дисциплины.

 

При проверке соблюдения кассовой дисциплины установлено, что кассовые операции ведутся в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 11 марта 2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…».

Прием денежных средств в уплату членских, целевых взносов и за пользование электроэнергией осуществляется путем внесения наличных денег в кассу СНТ «Уйма», на расчетный счет Товарищества и через терминальное оборудование.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены на главного бухгалтера СНТ «Уйма», договор о полной материальной ответственности заключен в письменном виде с главным бухгалтером Матросовой О.М. от 3 октября 2016г.

Лимит остатка кассы установлен в размере 200 000 руб. на основании приказа от 11.01.2021 г. № 01/03 «Об установлении лимита кассы организации».

Лимит остатка кассы в течение 2022 года соблюдался, его превышения не установлено.

Выдача денежных средств под отчет производится согласно приказу № 01/04 от 10.01.2022 г. только председателю Правления СНТ «Уйма».

Кассовые документы оформляются главным бухгалтером с применением программного обеспечения Бухгалтерия 1-C «Садовод» для садовых некоммерческих товариществ.

Приходные и расходные ордера для оформления приема и выдачи наличных денег подписываются председателем и главным бухгалтером, распечатываются на бумажных носителях.

Сохранность денежных средств и денежных документов обеспечена, которые хранятся в сейфе. Сейф по окончанию рабочего дня закрывается ключом.

Наличные деньги, полученные из кассы товарищества бухгалтером или председателем для сдачи выручки в банк, своевременно в тот же день сдаются в банк.

Фактически инвентаризация наличных денежных средств в кассе Товарищества производится при смене материально-ответственных лиц и на начало следующего финансового года.

В результате проверки установлено, что сумма денежных средств по предъявленным приходным и расходным ордерам соответствует записям в кассовой книге.

Суммы, оприходованных денежных средств целевых, членских взносов отражены в учетных карточках членов Товарищества и садоводов-индивидуалов, проверено выборочно 466 карточек, что составляет 24,5 % от общего количества учетных карточек.

Суммы, оприходованных денежных средств по уплате за э/энергию отражены в Книгах учета потребленной э/энергии членами и правообладателями Товарищества, выборочно проверено 486 Потребителей э/энергии, что составляет 25,5%.

 

7. Проверка начисления и выплаты заработной платы

 

По факту проверки правильности начисления и выдачи заработной платы работающим в СНТ «Уйма» в проверяемом периоде нарушения не выявлены. Начисление и учет ведется в электронном виде.

На каждого работника ведется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат, НДФЛ и начисленных страховых взносов.
За каждый месяц заработная плата начисляется работникам согласно сводной ведомости по заработной плате, выплата заработной платы работникам производится два раза в месяц по расходным кассовым ордерам и путем перечисления в банк на лицевые счета.

Заключены трудовые договора с работниками, подписаны заявления и приказы на прием и увольнение.

В ходе ревизионной проверки начисления и выплаты заработной платы установлено: с 01.01 2022 года проведено повышение окладов штатных работников согласно законодательству о повышении МРОТ.

Годовой фонд заработной платы работающих в СНТ за 2022 г. составил 4 797 214 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования) за 2022 году составили 1 431 773 руб.

 

8. Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2023 года

 

Дебиторская задолженность на 1 января 2023 года составила

всего 5 371 752 руб., в том числе:

- 1205 560 руб. за счет неуплаты сумм членских и целевых взносов;

- 4 162 761 руб. за счет неуплаты членами товарищества и гражданами, ведущими дачное хозяйство в индивидуальном порядке по платежам за электроэнергию;

- 2 468 руб. АО «ННК» за счет недопоставки щебня;

- 174 руб. за счет переплаты в отдел КУМИ;

- 102 руб. за счет переплаты цеху 19 АО ПО Севмаш;

- 687 руб. выплата по заработной плате.

 

В 2022 году подано 20 исков в суд о взыскании задолженности по членским взносам и за потребленную эл. энергию на сумму 272 691 руб. Оплачено за 2022г. по искам 244 004 руб.(89,5%).

Председателем Правления, членами Правления и электриками СНТ «Уйма» проводится большая работа по взысканию задолженности с неплательщиков за потребленную электроэнергию, а именно:

- должникам направляются уведомления о погашении долга, всего за 2022г. направлено 77 уведомлений;

- проводятся проверки комиссией достоверности показаний счетчиков с выходом на участки;

- производится отключения от электроэнергии злостных неплательщиков;

Следует отметить, что только за 2022 год задолженность по уплате за электрическую энергию возросла на 741 272 руб., т.е. осталось неоплаченной почти 23%. потребленной за этот год электроэнергии.

Для ликвидации задолженности и повышения контроля за потреблением электроэнергии 19.08.2020г. и 08.09.2020г. установлены 10 общих контрольных эл. счетчиков на улицах № 2,3,6,9,11,12, и на рядах №2,6,14. Эта мера оказала положительное влияние на своевременность оплаты за эл. энергию по этим улицам и рядам. Но потребление электроэнергии не совпадало с оплатой по счетам, что означает не все владельцы правильно передают показания электроэнергии.

Кредиторская задолженность на 1 января 2023 года составила всего

338 858 руб., в т.ч. числе:

- задолженность ПАО «ТГК-2» 557 руб;

- задолженность ПАО «Ростелеком» 1 473 руб.;

- задолженность ООО «Энергосбыт» 330 638 руб;

- задолженность ООО «Ионит-Телеком» 500 руб;

- задолженность ООО «ПО — Проект» 5 364 руб;

- задолженность по отчисления в фонд социального страхования от НС 326 руб.

Задолженность текущая, погашена в январе 2023 года.

 

9. Правильность расчета размеров членских взносов, установленных на 2023 г.

 

При составлении проекта сметы по доходам на 2023 год размер членского взноса на 2023 год предусматривается в сумме 950 руб. за сотку.

Уменьшение размера членского взноса на 2023 год связано с сокращением затрат на охрану (увольнение вахтеров и заключение договора на охрану с ПК «Раритет» и передачей электрохозяйства ООО «АСК»

Финансово-экономическое обоснование (расчет) размеров членских взносов, запроектированных на 2023 г. приведено в приложении к приходно-расходной смете на 2023 год. Расчет выполнен по перечню статей затрат и сумм затрат по приведенным статьям, исходя из фактически произведенных затрат за предыдущий год, с учетом темпов инфляции.

 

 

10. Проверка целевого исполнения приходно-расходной сметы

за 2022 год.

 

Плановая смета доходов и расходов на 2022 год рассмотрена на общем собрании членов СНТ «Уйма» согласно протоколу от 26.06.2022 года.

Приходная часть сметы в целом на 2022 год составила 16 942 260 руб., расходная часть сметы составила 15 647 889 руб.

Фактическое исполнение сметы в доходной части за 2022 год составило 14 089 366 руб. (или 83,16%).

Фактическое исполнение сметы в расходной части за 2022 год составило 14 745 014 руб., (или 94,07%).

 

Анализ поступления средств приходной части сметы за 2022 год в разрезе статей:

 

- план сбора членских взносов за 2022 год предусмотрен с учетом задолженности прошлых лет в сумме 12 940 577 руб. Фактическое исполнение составило–11 160 024 руб., что составляет 86,24%.

- план поступления доходов от аренды магазинов, - 196 000 руб.

Фактическое исполнение – 196 000 руб., что составляет 100 %.

Поступило незапланированных в смете доходов денежных средств;

- за первичное подключение к электросетям Товарищества 84 000 руб.;

- пени за несвоевременную уплату взносов – 50 581 руб;

- продажа трансформатора б/у - 30 000 руб;

- возврат госпошлины — 40 865 руб;

- возврат поставщику — 9 350 руб.

Кроме того, поступления денежных средств за пользование электроэнергией в 2022 год составили 2 518 546 руб.

 

Анализ использования средств расходной части сметы за 2022 год в разрезе статей:

 

- запланированный фонд оплаты труда (с учетом отчислений в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС, НДФЛ) – 5 602 889 руб., фактический фонд – 6 181 624 руб.;

Образовавшийся перерасход связан с увольнением 4-х электриков и 5-ти вахтеров и выплатой в связи с этим компенсации за неиспользованный отпуск и выходных пособий при сокращении штатов.

- вывоз ТБО по плану 1 700 000 руб., фактически – 1 368 539руб., экономия – 331 461руб., что связано с заключением договора с другим исполнителем;

- расходы на содержание центральных дорог по плану 2 000 000 руб., фактически израсходовали – 1 507 996 руб. экономия — 492 004руб.;

- оплата услуг МУП ЖКХ при плане 60 000 руб., составила 50 554 руб., экономия – 9 446 руб.;

- расходы по аренде офиса СНТ «Уйма» при плане 25 000 руб., составили 21 935 руб. экономия – 3 065 руб.;

- расходы по услугам связи (офисный телефон, интернет) при плане 25 000 руб., составили 24 914 руб. экономия – 86 руб.;

- оплата сотрудникам проезда к месту отдыха и обратно – при плане 30 000 руб. составили 22 049 руб. экономия – 7 951 руб.;

- расходы по служебным поездкам (автобусные билеты для проезда в городском транспорте) запланировано – 15 000руб., составили – 13 200 руб., экономия составила – 1 800 руб.;

- офисные расходы по плану – 160 000руб., фактические расходы составили 92 696 руб., в том числе: канцелярские – 14 975 руб., почтовые – 12 187руб., обслуживание оргтехники и программа обслуживания 1-С «Садовод» – 50 772 руб., хозяйственные расходы - 14 762 руб, экономия - 67 304 руб.;

- расходы по содержанию хоздвора (вахты) по плану – 350 000руб., фактические – 545 945 руб., перерасход – 195 945 руб. (закупка дополнительных бункеров для мусора);

- ремонт дренажных канав и создание пожарных водоемов обошелся товариществу при запланированной сумме 450 000 руб., по плану - 376 100 руб., экономия – 73 900 руб. образовалась в результате недостатка денежных средств для проведения запланированных работ;

- сумма налогов при УСНО по плану 7 000 руб., фактически – 3 814 руб., экономия – 3 186 руб.;

- расходы по услугам банка по плану – 250 000 руб., фактически – 221 907 руб., экономия – 28 093 руб.;

- обслуживание и содержание ЛЭП и двух трансформаторов обошлись товариществу в сумме 34 616 руб., при плане – 800 000 руб., экономия – 765 384 руб., которая возникла в результате передачи электрохозяйства ООО «АСК»;

- юридические услуги, связанные с консультациями, подготовкой документов для представления в надзорные органы и членам СНТ, оказанные по договору с ООО «Защитник» в размере по плану - 150 000руб., фактически – 150 000 руб.;

- прочие расходы по плану 250 000 руб., фактически – 197 093 руб., экономия – 52 907 руб. В состав фактических прочих расходов вошли:

- представительство в суде в сумме 30 000 руб. по искам к СНТ «Уйма» членов СНТ;

- суммы госпошлины 24 391 руб.,

- выплаты вознаграждения за общественную работу членам Правления, старшим рядов, линий, улиц, электрикам в размере 114 750 руб.,

- возврат излишне уплаченных сумм за эл. энергию в связи с заменой старых счетчиков на новые (производился перерасчет) 4 173 руб.;

- объявление в газете о проведении общего собрания, обслуживание во время подготовки собрания – 6 000 руб;

- штраф от ИФНС – 500 руб.

- возврат излишне уплаченных членских взносов – 11 950 руб.;

- возмещение судебных издержек - 5 329 руб.

Кроме того, произведена оплата по счетам за полученную эл. энергию за 2022 год – 3 932 031 руб.

Остаток денежных средств в кассе и на расчетном счете 01.01.2022 года - 795 505 руб., на 01.01.2023 года – 139 857 руб.

В смете на 2022 год по погашению задолженности по приобретению и установку трансформатора за 2018 год было запланировано 5 683 руб.

Оплата не произведена.

В ходе проверки нарушений в составлении и исполнении сметы доходов и расходов за 2022 год не установлено. Все полученные доходы использованы по целевому назначению в соответствии с уставной деятельностью Товарищества.

 Выводы:

За время нахождения Ястребинской Н.Ю. в должности председателя не установлено нарушений Российского законодательства и Устава СНТ «Уйма».

Ревизионная комиссия провела проверку всего бухгалтерского, налогового учета и пришла к выводу, что действий, приводящих к финансовым рискам для товарищества, нет.

Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ «Уйма» задачи.

К проверке были представлены все документы по финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Уйма», в том числе необходимые бухгалтерские регистры на бумажных носителях.

Состояние документации и документооборота комиссия оценивает как хорошее.

 

skan_20230502_20.jpg