Объявление Акт ревизии

Акт

ревизионной комиссии СНТ «Уйма»

по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма”

за 2019 год

 

Город Северодвинск                                                          25 марта 2020 года

 

Мы, нижеподписавшиеся, члены ревизионной комиссии в составе председателя  Коптяевой Л.М., членов комиссии Логиновой  Р.А.,        Ворошниной Т.П., действующие на основании Устава СНТ “Уйма”, провели плановую проверку финансово-хозяйственной деятельности Правления  СНТ “Уйма”  за 2019 год. Проверка проводилась с   28 февраля 2020г. по  25 марта 2020 г.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность СНТ «Уйма»  в проверяемом периоде являлись:председатель СНТ «Уйма» Ястребинская Н. Ю. и главный бухгалтер СНТ «Уйма» Матросова О.М.

 

План проверки:

1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019г.;

2. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ «Уйма», проходивших в  2019г.;

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2018 год;

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества;

5. Проверка состояния  бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2019г.;

6. Проверка соблюдения кассовой и банковской дисциплины;

7. Проверка начисления  и выплаты заработной платы;

8.Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2020г.;

9.Правильность расчета размеров членских взносов, установленных на 2020г.;

10. Проверка целевого исполнения приходно-расходной сметы за 2019г.

 

По результатам проведения проверки установлено следующее:

 

1. Выполнение решения общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019г.

 

Решение общего собрания членов СНТ доведено до сведения его членов: выложено на официальный сайт СНТ «Уйма», размещено на информационном стенде на территории СНТ «Уйма» и в офисе Правления.

В ходе проверки установлено, что решение общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019 г. членами СНТ, председателем и правлением выполнено не полностью, а именно:

- не выполнен п.12. Решения: Оплата за потребленную э/энергию большинством правообладателей земельных участков товарищества не производятся ежемесячно.

 

2. Выполнение решений заседаний членов Правления СНТ Уйма, проходивших в  2019г.

 

Решением общего собрания членов СНТ «Уйма» от 14.07.2019г. Правление утверждено  на 2019 – 2021 г. г. в количестве 9 человек.

В соответствии с п. 5 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» заседания правления были правомочны:  на них присутствовало не менее половины его членов.       

В соответствии с п. 6 ст. 15 Устава СНТ «Уйма» Решения Правления товарищества принимаются открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих членов правлении. В нарушении данного пункта в протоколах заседаний членов Правления не отражается количество голосов  по принятым вопросам.

Протоколы заседаний правления оформляются в книге учета протоколов.  Книга прошнурована, пронумерована и скреплена печатью.

В течение 2019 г. состоялось 16 заседаний Правления СНТ «Уйма», на которых рассматривались  следующие вопросы, касающиеся текущей хозяйственно-финансовой деятельности СНТ «Уйма»:

- обсуждение проекта нового Устава СНТ «Уйма», в соответствии с ФЗ-217 от 29.07.2017. «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд…»;

- исполнение приходно-расходной сметы за 2019 год;

- рассмотрение  проекта сметы на 2020год, в т.ч. размера фонда оплаты труда;

- утверждение сметы на 2020год, в т.ч. штатного расписания и размера фонда оплаты труда;

- по переаттестации  электриков, состоящих в штате товарищества;

- по замене электросчетчиков, установленных у членов СНТ «Уйма»;

-по заключению договоров аренды торговых точек, находящихся на территории товарищества, в том числе об изменении суммы арендной платы;

- о составлении,  изготовлении и установки карты-схемы товарищества;

- о выдачи копий документов, касающихся деятельности СНТ «Уйма», по заявлению члена товарищества Голдиной И.В.;

- о приобретении 45 книжек для учета начисленных и уплаченных сумм за электроэнергию членами СНТ «Уйма»;

- о регламенте общего собрания, дате и месте его проведения;

- о заключении договоров с подрядчиками на замену плит для пожарных водоемов, об оборудовании 3- х пожарных водоемов для зимнего периода;

-  по установке ограждений площадок, где хранятся мусорные контейнеры  у вахты, решение не выполнено в связи с тем, что денежные средства не предусмотрены сметой на  2019г.;

- о распределении обязанностей между членами Правления и изготовлении для них удостоверений личности;

- о подготовке  к проверке инспекцией  по охране труда и рассмотрении ее результатов;

- о составлении графика работы вахтеров,  в связи с принятием дополнительного соглашения к трудовым договорам по оплате  работы вахтеров по ставке 0,73;

- об оборудовании  автобусной остановки в районе среднего проезда, (решение не выполнено, т. к. работы не предусмотрены сметой на 2019 год);

- о вырубке деревьев по среднему проезду;

- о субсидии на ремонт  шоссейной дороги от Водогона;

- об обработке территории товарищества от клещей, в связи с предписанием администрации от 30 августа 2019. Выполнение данного решения перенесено на 2020 с выделением денежных средств в смете 2020г.;

- о заключении договора на поставку и приобретению антимагнитных пломб для электросчетчиков;

- о рассмотрении договора по расчетам с товариществами «Медик» и  «Строитель» по потерям в электролиниях (вопрос находится в стадии разработки расчета  технологических потерь электрической энергии при ее передачи по электрическим сетям  10 кВ   СНТ «Уйма», СНТ «Медик», СНТ «Строитель»).

- о работе с должниками по оплате за потребляемую электроэнергию;

-о порядке отключения электроэнергии за неуплату и порядке подключения в случае погашения задолженности;

- по ремонту дорог путем отсыпки песком и щебнем, по вырубке деревьев вдоль дренажных канав;

- по изготовлению табличек с номерами домов, улиц, участок;

- по судебным делам о взыскании судебных расходов с Харькова А.Т., Чиркова В.А., Голдиной И.В.;

- об утверждении суммы вознаграждения старшим улиц, рядов, линий, переулков, членам Правления за 2019 год;

- о рассмотрении заявлений от членов товарищества, в том числе о приеме и исключении;

-другие вопросы по хозяйственной деятельности.

 

3.Выполнение рекомендаций по результатам документальной проверки хозяйственно-финансовой деятельности СНТ “Уйма” за 2018 год.

          

          При проверке выполнения предложений и рекомендаций, указанных в Акте  ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности правления СНТ “Уйма” за 2018 год от 02.04.2019г. установлено, что  все пункты рекомендаций выполнены

 

4.Своевременное рассмотрение правлением Товарищества и его председателем заявлений членов Товарищества.

 

В проверяемом периоде поступило 129  заявлений от членов Товарищества согласно журналу учета поступивших заявлений от граждан. Из них  73 заявления о приеме в члены и исключения из членов Товарищества, 9 заявлений о подключении к э/сетям СНТ “Уйма”. Все заявления зарегистрированы в книге учета входящих документов, своевременно рассмотрены на заседании Правления и даны соответствующие ответы.

 

5. Проверка состояния  бухгалтерского учета и делопроизводства в СНТ «Уйма» в 2019 г.

 

Бухгалтерский учет в СНТ «Уйма» ведется в соответствии с Федеральным Законом  № 402-ФЗ  от 06.12.2011г. (с изменениями и дополнениями)  с применением компьютерной программы Бухгалтерия 1-C «Предприятие» для садово-некоммерческих товариществ.

Рабочий План счетов бухгалтерского учета  приложен  к Приказу «Об учетной политике СНТ «Уйма»  на 2019 год» от 09.01.2019. №01/02.

Документация, представленная к проверке, соответствует правилам ведения бухгалтерского учета. Все регистры учета ведутся в электронном виде и при необходимости распечатываются на бумажных носителях. Представленные к проверке  документы сформированы и разнесены по папкам в соответствии с отчетными периодами.

         Ведение делопроизводства, учет и отчетность в СНТ «Уйма» осуществляется в соответствии с ФЗ № 217 «О садоводческих, огороднических и дачных  и некоммерческих объединениях граждан» от 29.07.2017г. (с изменениями и дополнениями) и Уставом  СНТ «Уйма», утвержденным общим собранием членов  14 июля 2019г.

         В 2019 году СНТ «Уйма» заключило 41 договор на выполнение работ,

услуг и приобретение материальных ценностей. Все заключенные договора соответствуют хозяйственно-финансовой деятельности, предусмотренной Уставом товарищества.

При проверке правильности оформления протокола общего собрания  Товарищества установлено, что протокол общего собрания членов Товарищества от 14.07.2019г. подписан председателем и секретарями собрания, заверен печатью СНТ «Уйма» и хранится в  деле СНТ постоянно.

В СНТ «Уйма» ведутся следующие регистры по ведению делопроизводства:

- журналы учета входящей и исходящей корреспонденции,

-журнал регистрации лиц, получивших документы в товариществе для ознакомления по соответствующим заявлениям,

- книга учета приказов по хозяйственно-финансовой деятельности,

- книга учета приказов по кадрам,

- книга учета трудовых книжек,

-книги по учету показателей электроэнергии в разрезе рядов, улиц, линий, переулков. Показания электросчетчиков членов товарищества на основании сведений членов отражаются в книгах, которые заведены в 2019г. взамен устаревших;

- учетные карточки уплаты членских, целевых и вступительных взносов по каждому члену товарищества и садоводу- индивидуалу.

 -ведение Общего собрание членов СНТ от 14.07.2019г. оформлено соответствующим Протоколом с приложением  регистрационных листов с указанием всех членов СНТ по рядам, улицам, линиям, переулкам, присутствовавших на собрании лично и через выданную доверенность на право голосования.

Результаты голосования по вопросам, поставленным на голосование, оформлены протоколом счетной комиссии.

В СНТ «Уйма» разработаны и  утверждены должностные инструкции по каждой должности, имеющейся в штатном расписании.

         Согласно ст. 11 Закона № 402-ФЗ  от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете», приказа от 09.01.2020г.  проведена инвентаризация имущества товарищества по состоянию на 01.01.2020. На балансе товарищества по состоянию на 01.01.2020 г. числится основных средств на сумму  274 337 руб., других товарно-материальных ценностей в сумме 468 509 руб.

 

6. Соблюдение кассовой и банковской дисциплины.

 

При проверке     соблюдения кассовой  дисциплины установлено, что кассовые операции ведутся в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 11 марта 2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…».

Прием денежных средств в уплату членских, целевых взносов и за пользование электроэнергией осуществляется путем внесения наличных денег в кассу СНТ «Уйма», на расчетный счет Товарищества и через установленное в апреле 2019 года терминальное оборудование.

Обязанности по ведению кассовых операций возложены на главного бухгалтера СНТ «Уйма», договор о полной материальной ответственности заключен в письменном виде с главным бухгалтером    Матросовой О.М.    от        3 октября 2016г.

Лимит остатка кассы установлен в размере 200 000 руб. на основании приказа от 09.01.2019г. № 3 «Об установлении лимита кассы организации».

Лимит остатка кассы в течение 2019 года соблюдался, его превышения не установлено.

         Выдача денежных средств под отчет производится по приказу № 4 от 09.01.2019 г. только председателю Правления СНТ «Уйма».

 

Кассовые документы оформляются главным бухгалтером с применением программного обеспечения Бухгалтерия 1-C «Предприятие» для садово-некоммерческих товариществ.

 Приходные и расходные ордера для оформления приема и выдачи наличных денег подписываются председателем и главным бухгалтером, распечатываются на бумажных носителях.

Сохранность денежных средств и денежных документов обеспечена, которые хранятся в сейфе. Сейф по окончанию рабочего дня закрывается ключом.

Наличные деньги, полученные из кассы товарищества бухгалтером  или председателем для сдачи выручки в банк, своевременно в тот же день сдаются в банк.

Фактически инвентаризация наличных денежных средств в кассе проводится при смене материально-ответственных лиц и на начало следующего финансового года.

В результате проверки установлено, что сумма денежных средств по предъявленным приходным и расходным ордерам соответствует записям в кассовой книге;  суммы, оприходованных денежных средств целевых, членских и вступительных взносов отражены в учетных карточках членов Товарищества и садоводов-индивидуалов.

 

7. Проверка начисления  и выплаты заработной платы

          

             По факту проверки правильности начисления и выдачи заработной платы работающим в СНТ «Уйма» в проверяемом периоде нарушения не выявлены. Начисление и учет ведется в электронном виде.

На каждого работника ведется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат, НДФЛ и начисленных страховых взносов.
          За каждый месяц начислена заработная плата работникам согласно сводной ведомости по заработной плате, выплата заработной платы работникам производится два раза в месяц по расходным кассовым ордерам и путем перечисления в банк на лицевые счета.

Заключены трудовые договора с работниками, подписаны заявления и приказы на прием и увольнение.

В ходе ревизионной проверки начисления и выплаты заработной платы установлено: с 01.01 2019 года  проведено повышение окладов штатных работников на 6,6 %.

Годовой фонд заработной платы работающих в СНТ в 2019 г.    составил 3 118 588 руб.

 

 

 

 

 

8. Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2020 года

 

Дебиторская задолженность на 1 января 2020 года  составила    всего     2 524 284руб., в том числе: 

- 1 333 675 руб. за счет неуплаты членами товарищества и гражданами, ведущими дачное хозяйство в индивидуальном порядке по платежам за электроэнергию

- 1081 408 руб. за счет неуплаты сумм членских и целевых взносов,

- 30 337 руб. за счет долга ООО «ГидроТрансСтрой» за  песок,

- 78 864 руб. за счет переплаты сумм начисленных налогов и взносов на социальное страхование.

Следует отметить, что только за 2019 год  задолженность по уплате за электрическую энергию  увеличилась на  402 622 руб.

Председателем Правления, членами Правления и электриками СНТ «Уйма» проводится   большая работа  по взысканию задолженности с неплательщиков за электроэнергию, а именно: должникам направляются  уведомления о погашении долга и замене устаревших приборов учета электроэнергии, проводятся проверки комиссией достоверности показаний счетчиков с выходом на участки. 

 

Кредиторская задолженность на 1 января 2020 года отсутствует.

 

9. Правильность расчета размеров членских взносов, установленных  на 2020 г.

 

           При составлении проекта сметы по доходам на 2020 год размер  членского взноса на 2020 год предусматривается в сумме 800 руб. за сотку для электрифицированных участков, 725 руб. за сотку для неэлектрифицированных участков.  

Предлагается взнос за первичное подключение к э\сетям Товарищества в размере 8 500 руб.

Финансово-экономическое обоснование (расчет) размеров членских взносов, запроектированных на 2020г. приведено в приложении к приходно-расходной смете на 2020 год. Расчет выполнен по перечню статей затрат и сумм затрат  по приведенным статьям, исходя из фактически произведенных затрат за предыдущий год с учетом темпов инфляции.

 

 

 

 

10. Проверка  целевого исполнения приходно-расходной сметы

                                         за 2019 год.

 

Плановая смета доходов и расходов на 2019 год утверждена на общем собрании членов СНТ «Уйма» 14.07.2019 года.

Приходная часть сметы в целом на 2019 год утверждена в       размере 11 186 581 руб.,           расходная часть сметы в целом утверждена в размере 10 002 240 руб.

Фактическое исполнение сметы в доходной части за 2019 год  составило   9 231 122 руб. (или 82,5%).

Фактическое исполнение сметы в расходной части за 2019 год  составило   9 374 146 руб., (или 93,7%).

 

Анализ поступления средств приходной  части сметы за 2019 год в разрезе статей:

 

- план сбора членских взносов за 2019 год предусмотрен в сумме 7 376 496 руб. Фактическое исполнение составило– 6 140 496 руб., что составляет 83,2%.

- план сбора членских, целевых взносов за прошлые года -  970 085 руб.,

Фактическое исполнение составило– 549 225 руб., что составляет 56,6%.

Остаток задолженности на 1 января 2020г. по членским, целевым взносам за членами Товарищества составил 1 081 408  руб.

- план поступления доходов от аренды магазинов, - 140 000 руб.

Фактическое исполнение составило– 138 000 руб., что составляет 98,6%.

Поступило незапланированных в смете доходов  денежных средств за первичное подключение к электросетям Товарищества 43 000руб. и пени за несвоевременную уплату взносов – 76 134 руб.

Кроме того, поступления денежных средств за пользование электроэнергией в 2019 год составили 2 284 267 руб.

 

Анализ использования средств расходной  части сметы за 2019 год в разрезе статей:

 

- запланированный фонд оплаты труда (с учетом отчислений в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС, НДФЛ) – 4 040 240 руб., фактический фонд – 4 040 802 руб.;

-вывоз ТБО по плану 750 000 руб., фактически – 644 275руб., экономия  – 105 725руб.;

- расходы на содержание центральных дорог по плану 1300 000 руб., фактически израсходовали – 939 122 руб.  экономия -360 878руб.;

- оплата услуг МУП ЖКХ составила 46 813 руб., при плане 90 000 руб., экономия – 43 187 руб.;

- расходы по аренде офиса СНТ «Уйма» составили 20 263 руб. при плане 22 000 руб., экономия – 1737 руб.;

- расходы по услугам ПАО «Ростелеком»       (офисный телефон, интернет) 18 050 руб. при плане 20 000 руб., экономия – 1950 руб.;

- оплата сотрудникам проезда к месту отдыха и обратно – 5 652 руб. при плане 20 000 руб., экономия – 14 348 руб.;

- расходы по служебным поездкам (автобусные билеты для проезда в городском транспорте) – 1 858 руб.,    запланировано – 10 000руб., экономия – 8142 руб.;

- офисные расходы по плану –  70 000руб., фактические расходы составили 114 372 руб.,  в том числе: канцелярские – 11 499 руб., почтовые – 25 045руб., стоимость приобретенных членских книжек – 26 635руб., обслуживание и ремонт оргтехники – 24 014 руб.,     стоимость картриджей           для принтера – 12 590 руб., приобретение принтера – 14 589 руб.

Перерасход – 44 372 руб. произошел по причине увеличения расходов на приобретение конвертов, новых членских книжек, журналов учета электроэнергии;

- расходы по содержанию хоздвора (вахты товарищества) по плану – 120 000руб., фактические – 142 293 руб.,  перерасход составил – 22 293 руб. в результате дополнительных расходов на изготовление  скамеек и приобретение новой видеокамеры, ее монтажа и установки (видеокамера вышла из строя во время грозы);

- ремонт дренажных канав и создание пожарных водоемов обошелся товариществу в сумме 154 600 руб., при запланированной сумме 150 000 руб., перерасход 4 600 руб.;

- сумма налогов при УСНО по плану 10 000 руб., фактически – 4 468 руб., экономия – 5532 руб.;

- расходы по услугам банка по плану – 200 000 руб.,              фактически – 136 311 руб., экономия – 63 689 руб.;

- обслуживание и содержание ЛЭП и двух трансформаторов обошлись товариществу в сумме  69 748 руб., при плане – 250 000 руб.,    экономия – 180 252 руб. возникла в результате отсутствия необходимости приобретения и замены опор и устранения аварий;

- прочие расходы по плану 250 000 руб., фактически – 348 630 руб., перерасход – 98 630 руб. В состав фактических прочих расходов вошли:

         - юридические услуги, оказанные по договору  ООО «Защитник» в размере 120 000руб.,

         - судебные издержки в размере 50 000руб.,

         - суммы госпошлины 8 592 руб.,

         - суммы штрафов, наложенных Госинспекцией по труду 40 000руб.,

                    -сумма, выплаченная на основании Заключения Эксперта по результатам специальной оценки условий труда по договору с ООО «Северная аналитическая лаборатория»   в соответствии с ФЗ РФ № 426-ФЗ  в размере 12 600 руб.

                    - изготовление табличек с номерами участков 30 000руб.,

                    -выплаты вознаграждения за общественную работу членам Правления, старшим рядов, линий, улиц в размере 75 500руб.,

                    - сумма возврата госпошлины по Решению суда Харькову А.Т.          300 руб.,

                    - возврат излишне уплаченных сумм за эл.энергию в связи с заменой старых счетчиков на новые (производился перерасчет)  11 638руб.

Кроме того,  произведена оплата по счетам за полученную эл.энергию за 2019 год – 2 686 889 руб.

 

Остаток   денежных средств  в  кассе и на расчетном счете 01.01.2019 года  -396 019 руб.,  на 01.01.2020 года – 252 994 руб.

 

В смете на 2019 год  на приобретение и установку трансформатора за прошлый 2018 год  было запланировано  241 341 руб.        За 2019 год собрано 169 541 руб.               Остаток задолженности за членами Товарищества составил 71 800  руб.

В смете на 2019 год было предусмотрено поступление денежных средств  за прошлые года за межевание  территории СНТ «Уйма»  57 152 руб., фактически поступило 39 602 руб. Остаток задолженности за членами Товарищества составил 17  550  руб.

 

В ходе проверки нарушений в составлении и исполнении сметы доходов и расходов за 2019 год не установлено. Все полученные доходы использованы по целевому назначению в соответствии с уставной деятельностью Товарищества.

 

В 2019 году подано 11 исков в суд о взыскании задолженности по членским и целевым взносам на сумму 72 871 руб.  Оплачено в 2019г. по искам  28 705 руб.

        

 Выводы:

За время нахождения Ястребинской Н.Ю. в должности председателя не установлено нарушений Российского законодательства и Устава СНТ «Уйма».

 Ревизионная комиссия провела проверку всего бухгалтерского, налогового учета и пришла к выводу, что действий, приводящих к финансовым рискам для  товарищества, нет.

Финансово – хозяйственная деятельность правления позволила выполнить возложенные на СНТ «Уйма» задачи.

К проверке были представлены все документы по финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Уйма», в том числе необходимые бухгалтерские регистры на бумажных носителях.

Состояние документации и документооборота комиссия оценивает как хорошее.

 

Предложения:

 

- разработать  Положение  «О вознаграждение членов СНТ «Уйма» за общественную работу в товариществе»,

- установить  ограждения площадок, где хранятся мусорные контейнеры  у вахты,

- в обязательном порядке произвести  обработку территории товарищества от клещей, в связи с предписанием администрации от 30 августа 2019г.,

- продолжить работу с членами-должниками по оплате за потребляемую электроэнергию и замене устаревших электросчетчиков и по отключению электроэнергии за неуплату и  подключению в случае погашения задолженности членами,

-оборудовать  автобусную остановку в районе среднего проезда.

 

 

 

 

Председатель ревизионной комиссии          Председатель СНТ «Уйма»

 

_____________ Коптяева Л.М.                     ___________ Ястребинская Н.Ю.

 

Члены ревизионной комиссии:                        Главный бухгалтер СНТ «Уйма»

                            

____________  Логинова Р.А.                              ___________ Матросова О.М.

        

_____________ Ворошнина Т.П.